美股衍生品的美国预扣税

美股衍生品的美国预扣税 – 871(m)

根据美国《国内税收法》871(m)章节相关税收新规,我们就差价合约(CFD)产品相关股息收入调整的扣税方式有所改变,这些产品包括美国公司股票,某些交易所交易基金(ETF)和股指。 

大部分FOREX.com客户无需采取其他行动。但请确保您已阅读以下信息,如有需要,请完成必要步骤,保证您账户适用恰当的税收协议。

谁将受到影响?

该规定适用于2017年1月1日当天及之后开启并持有的美国公司股票、追踪美股及其他包含美股非标准股指的交易所交易基金(ETF)差价合约(CFD)多头仓位的FOREX.com个人账户、联合账户、公司账户,信托及合伙企业。
您可能会损失您的初始注资,并被要求追加保证金以维持您的头寸。如果未能达到保证金要求,您的持仓头寸将被强制平仓,由此产生的损失将由您自己承担。

预扣税不适用于:
  • 合资格股指:合资格股指如:道琼斯工业平均指数(华尔街),标准普尔500指数(标普500).
  • 空头仓位
  • 2017年1月1日之前开仓的交易

有何影响?

FOREX.com客户交易受影响产品时,其股息调整收入将被征收30%预扣税,且该款项必须汇缴美国税务局,不过一些税收协定国可能适用较低税率。比如,英国税收居民的预扣税率为15%,而非30%。

预扣税将适用于所有将要记入您账户受影响产品的股息收入调整。这也意味着您将收到该股息调整收入的税后净值。

您需要怎么做?

个人和联合账户

就个人和联合账户而言,FOREX.com将通过我们于服务流程中自您处获得的归档信息,及其后您所提供的更新信息来确定适用税率。为了确保预扣税额正确,我们须持有您的准确信息,特别是您的地址信息。 FOREX.com客户交易受影响产品时,其股息调整收入将被征收30%预扣税,且该款项必须汇缴美国税务局,不过一些税收协定国可能适用较低税率。比如,英国税收居民的预扣税率为15%,而非30%。

如您认为FOREX.com可能没有您现在的地址,请尽快与我们的客服专员联系。

如果除了您所居住的国家,您还在其他国家纳税,并希望享受较低的公约税率,则您还需采取以下步骤:

美国税收居民
如果您于美国境内缴纳联邦个人所得税,请提供以下文件副本之一:

  • 美国护照(有效期内)
  • 出生证明 (美国医院签发)
  • 美国绿卡

除此以外,另请填妥美国税收表(W-9)(包括一个有效的SSN)并在上面签字。

您可以通过“账户管理中心”文件上传功能将信息安全上传FOREX.com 。 或者联系我们的中文客服专员,电邮地址: [email protected] .

非美国税收居民
如您认为自己是居住国(不包括美国)以外其他国家的“税收居民”(即缴纳所得税),且该国与美国签订了税收协定,其税率低于您的居住国,请完成 W-8BEN 表格后向我们发回。

这将可以让您申请该国协定优惠待遇。

您可以通过 账户管理中心文件上传功能将信息安全上传FOREX.com。或者联系我们的中文客服专员,电邮地址: [email protected]

公司账户(包括信托和合伙企业)

对于非美国公司账户(包括信托和合作企业),非美国企业账户的默认扣缴税率为30%。填妥以下公司账户税收公约表(Tax Treaty for Legal Entity Accounts)后,我们将根据表格上的内容,适用新的扣缴税率,这个税率或许不是默认的30%。

对于美国公司账户(包括信托和合作企业),请提供完整的W9表格,同时需提供一个有效的TIN/SSN。

信息上报

如受影响产品的股息收入调整已支付给您并进行税款预扣,我们将会直接或通过第三方代理机构将相关信息向IRS进行一年一次的上报工作。该信息包括一年之中向IRS汇缴预扣税情况概要,您交易受影响产品所适用的总股息调节费用及向您支付的净股息调节费用。请注意,您的对账单和FOREX.com平台所含信息只会显示支付给您的净股息。

有用信息:

公司账户税收公约表

IRS有关871(m)的补充信息

公司账户美国预扣税871(m)信息表

公司账户公约定义摘要